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松辽水利委员会召开2023年内部审计工作领导小组会议
水利部 松辽水利 内部审计工作
2023/3/28
3月23日，松辽水利委员会召开2023年内部审计工作领导小组会议，审议松辽委2023～2025年审计全覆盖工作计划和2023年审计工作要点。松辽委党组书记、主任、内部审计工作领导小组组长齐玉亮主持会议并讲话，委党组成员、副主任张延坤参加会议。
中国科学院沈阳自动化研究所召开内部控制体系建设会议
体系建设 报告编制 工作部署会
2022/9/6
2021年5月17日，中国科学院沈阳自动化研究所组织召开了研究所内部控制体系建设会议暨2020年度内部控制报告编制工作部署会。副所长孙雷出席会议，综合办、条件处、人教处、科技处、工程处、监审办、基建办各管理部门负责人参加了会议。会议由财务处处长董英慧主持。
高管变更、内部控制质量与公司财务造假
高管变更 内部控制质量 财务造假 房地产业
2018/6/21
选取我国A股房地产上市公司为研究对象，以2012 ~ 2016年的数据为样本，探究公司高管变更对财务造假的影响，并引入内部控制质量作为中介变量，研究高管变更对财务造假的作用路径。结果显示，高管变更与财务造假显著正相关，高管变更与内部控制质量显著负相关，内部控制质量与财务造假显著负相关，内部控制质量在高管变更与财务造假的关系中起到部分中介作用。
大数据、云会计、互联网的发展与应用为重庆海事局财务云平台的建设提供了良好的技术环境，也对行政事业单位收支管理内部控制审计产生了较大的影响。在阐述重庆海事局收支管理内部控制现状的基础上，结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》，设计了收支管理内部控制审计指标体系，构建了审计实施流程，最后引入支出业务控制审计进行案例分析。以期为行政事业单位收支管理内部控制审计提供参考。
我国内部控制规范体系要求的是兼顾财务和管理的全口径内部控制。本文研究了我国2012 ~ 2015年沪深两市主板A股上市公司所披露的不同性质内部控制缺陷与公司绩效间的关系，研究结果显示，上市公司存在内部控制重大缺陷时，会对公司绩效产生显著的负面影响。本研究为全口径内部控制目标下内部控制重大缺陷如何对公司经营业绩产生影响积累了新的经验证据，也为上市公司完善内部控制制度和投资者全面关注上市公司内部控制信...
内部控制质量、债务融资与非效率投资——来自中国上市公司的经验数据
内部控制质量 债务融资 非效率投资
2017/5/10
本文以2009 ~ 2013年我国沪深A股主板上市公司为样本，研究内部控制和债务融资对投资效率的影响。研究发现，高质量的内部控制对非效率投资具有明显的抑制作用，总体上债务融资与非效率投资之间不相关，但不同的债务融资方式的影响不同，其中，银行借款既会加剧过度投资，又能缓解投资不足，总体上与非效率投资正相关，而商业信用却相反。进一步研究发现，高质量的内部控制既能有效缓解银行借款导致的过度投资，又能强化...
基于COSO内部控制框架五要素的公立医院内部控制改进
公立医院 内部控制 医改
2017/5/10
随着医疗卫生体制改革的深入和医疗市场竞争的加剧，为保障公立医院安全、高效运营，加强公立医院内部控制建设具有重要意义。本文基于COSO内部控制框架五要素理论，分析了公立医院内部控制现状以及存在的问题，并逐一提出改进建议，进而提升公立医院内部控制体系建设水平。
管理者权利的存在使得管理者具有操纵盈余获得超额收益的动机,高管薪酬业绩敏感性进而有不同的表现,而内部控制对此有治理作用。以2009—2012年我国沪深两市上市公司为样本,可实证检验盈余管理与高管薪酬业绩敏感性的关系,发现盈余管理总体上会降低薪酬业绩敏感性;当考虑盈余管理方向异质性时,管理者进行调增会计盈余的盈余管理后,其薪酬与公司业绩显著正相关,而管理者进行调低会计盈余的盈余管理后,其薪酬与公司业...
审计委员会特征与企业内部控制质量之间的关系
审计委员会；独立性；专业性；灵活性；内部控制委员会 独立性 专业性 灵活性 内部控制
2016/2/29
审计委员会是董事会下设的专门机构，是公司治理的重要组成部分，也负责内部控制的监督工作。本文以深交所公布的2010 ~ 2013 年上市公司为基本研究样本，采用主成分分析和多元回归方法来检验审计委员会独立性、专业性和灵活性与内部控制质量之间的关系。其中：独立性从形式独立和实质独立两方面进行设定；专业性采用委员会成员中财务专家所占比重、性别、年龄以及学历等指标衡量；灵活性采用董事会的开会次数来衡量；内...
干部培训财务收支内部控制流程设计
干部培训 财务收支
2015/5/27
近年来，随着行政学院干部培训规模的逐步扩大、培训经费投入的不断增加，防范财务风险变得越发重要。本文依照我国财政部制定的《行政事业单位内部控制规范》，结合实际工作介绍了行政学院干部培训财务收支的项目与特点，分析了目前财务收支业务流程存在的具体问题，并运用内部控制的原理，设计出了行之有效的财务收支内部控制流程。
基于企业生命周期的内部控制目标构建
生命周期 内部控制 目标体系
2015/6/2
本文分析了《内部控制规范——基本规范》设定的内部控制目标的不足，提出要构建积极的企业内部控制目标体系，就是在现有的企业内部控制目标中，增加一个“企业内控战略管理目标”。积极的企业内部控制目标，应将有关企业战略成败的相关重大因素，作为“企业内控战略管理目标”纳入内部控制目标体系之中，论证了企业生命周期理论与积极的企业内部控制目标体系的应用。
内部控制、产权性质和融资约束
内部控制 融资约束 产权性质
2015/6/2
国内外大量研究表明，内部控制能够有效缓解信息不对称以及代理冲突，进而缓解企业的融资约束程度。本文采用现金—现金流敏感度融资约束模型，运用2010 ~ 2012年沪深两市A股上市公司的数据，实证研究了内部控制对企业融资约束的影响，研究结果表明：高质量的内部控制对企业的融资约束具有一定的缓解作用，并且相对于国有企业而言，内部控制对非国有企业的融资约束缓解作用更明显。
强化内部监督机制 完善高校财务内部控制
内部监督 高校财务 内部控制
2015/6/24
高校除了是教学育人的单位，还是经济实体，有效的财务内部控制是其可持续发展的基础，但由于一些高校管理者的财务内部控制意识不强，环境不佳，相关的内控制度不健全、不完善，财务预算管理也不完善，以及外部监督不严格等，使得高校财务内部控制弱化。内部监督在整个内控过程中具有保驾护航的作用，应通过提高认识、拓宽审计领域、提高内部监督人员素质和推行审计结果公开制度来强化内部监督机制，从而完善高校财务内部控制。