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润泽会计实务前沿讲坛（第16期）：华融资本管理有限公司副总经理吴建友博士论“审计在金融市场中的作用”（图）
润泽会计实务前沿讲坛 吴建友 华融资本管理有限公司 吴建友 审计 金融市场
2022/7/28
2022年6月4日上午，南京审计大学会计学院、澄园书院联合主办润泽会计实务前沿讲坛（第16期）。华融资本管理有限公司副总经理吴建友博士应邀作题为“审计在金融市场中的作用”的学术讲座。讲座由会计学院副院长潘俊教授主持。
2019年12月25日，政府审计学院联合会计学院邀请了来自墨尔本大学的袁清波副教授为学院师生带来一场冬日讲座，主题为“股票市场自由化会提高股价信息含量吗？来自中国的证据”。凌冽的寒风没有阻挡同学们的学术热情，报告厅内座无虚席。本场讲座由政府审计学院执行院长陈骏教授主持。
从国家审计的揭示功能和抵御功能两方面入手，研究国家审计对腐败的治理作用。同时，结合我国不同区域市场化差异巨大的实际情况，以31个省、市、自治区为研究样本，实证探究国家审计、市场化进程以及腐败治理三者间的关系，为国家审计进一步发挥反腐倡廉职能提供理论保障。研究发现：国家审计发挥了对腐败的揭示作用，即审计处理金额与当地腐败程度显著正相关；国家审计发挥了对腐败的抵御作用，即纠正措施与当地的腐败程度显著负...
审计质量、市场地位与商业信用融资
独立审计 审计质量 市场地位 商业信用融资
2018/5/17
以信息不对称理论、信号传递理论为基础，选取我国2013 ~ 2016年深市上市公司的数据作为研究样本，借鉴已有的商业信用融资研究模型，探讨审计质量、市场地位对商业信用融资规模和成本的影响。研究发现：聘请高质量审计师的企业，次年能够获取更多的商业信用且其融资成本较低；较高的市场地位有利于企业获取更多成本较低的商业信用；高质量审计显著削弱了低市场地位对于商业信用融资规模的不利影响，但并未显著削弱对商业...
从审计信任视角看审计师受罚的市场反应
审计质量 审计信任 市场反应 行政处罚
2018/11/19
本文以2008 ~ 2014年中国证监会行政处罚公告为切入点，研究了审计师受罚对其审计信任度的影响及表现，结果表明：审计师受到行政处罚会使其信任度降低、信任毁损；信任毁损主要表现为市场客户规模缩小和审计收费提高，且其影响具有涟漪效应——波及受罚审计师主审的关联客户。进一步研究发现，质量和声誉更优的国内“十大”会计师事务所更易获得客户的信任，其信任毁损所产生的市场反应也更为显著。
诉讼风险、上市公司产权性质与IPO市场反应——基于会计师事务所转制视角
审计风险 事务所转制 产权性质 IPO抑价
2018/7/12
在我国会计师事务所特殊普通合伙转制政策的施行背景下，研究了上市前审计诉讼风险提升在新股发行市场所引发的一系列市场反应。具体而言，上市前审计诉讼风险越高，上市公司的IPO抑价程度越高，且这一正向关系在非国有上市公司中更显著。这说明上市前审计更多的是发挥着一种信号传递的作用，且诉讼风险的提升对非国有企业在新股发行市场上的市场认可度提升幅度更大。
市场化进程、自愿性审计师变更与所得税避税程度
自愿性审计师变更 市场化进程 所得税避税程度
2017/5/10
本文以2008 ~ 2013年我国A股上市公司为研究样本，考察了自愿性审计师变更与企业所得税避税程度之间的关系，并检验了市场化进程对自愿性审计师变更与企业所得税避税程度之间关系的影响。研究发现：自愿性审计师变更与企业所得税避税程度显著负相关；在市场化进程落后的地区，上市公司更倾向于利用自愿性审计师变更来降低企业所得税避税程度，外部审计作为一种治理机制可以弥补制度环境的缺陷；经营现金流量、总资产收益...
客户竞争、审计专长与审计市场结构
审计市场结构 客户竞争 行业专长
2015/5/28
本文从特定行业客户特征与会计师事务所特征出发，对审计市场结构的影响因素进行实证检验。研究结果表明：特定行业内客户企业的竞争程度会显著影响审计市场结构；会计师事务所的审计专长对于审计市场结构具有显著正向影响。另外，由于近年来发生的会计师事务所合并，会计师事务所规模扩大，审计业务地域分割趋势也发生了变化，这些方面对审计市场结构的影响已经逐渐减弱。
中国银行间债券市场丙类账户监管问题研究
债券市场 丙类账户 监管
2013/3/13
中国银行间债券市场中丙类账户交易具有普遍性、隐蔽性、短时性、关联性等特点，给监管带来了很大的难度。本文对丙类账户的对敲、代持、内幕交易、利益输送等异常交易行为及风险进行探讨，对交易模式、信息披露模式、监管模式进行分析，提出发展做市商制度、建立信息披露制度、理顺监管体制等对策。目前，理论界对丙类账户监管的研究较少，本文具有一定创新性。
加强审计市场独立性的探讨
审计 独立性 现状 措施
2009/12/2
本文通过对当今审计市场的现状研究，分析了现阶段中国审计独立性缺失的多方面原因，特别是从客户管理当局的角度进行了着重分析，并针对其相关的制约因素提出几点维护其独立性的对策及建议。1、加强独立审计法制化建设，改善独立审计的执业环境；2、不允许作为会计师事务所合伙人或股东的注册会计师与客户具有直接或间接的经济利益；3、规范审计市场的无序竞争。
市场经济建设中军队工程竣工结算审计探讨
审计 竣工结算 军队工程 市场经济
2008/5/28
坚持建立和谐社会，牢固树立全面、协调、可持续的科学发展观是党中央从新世纪新阶段，党和国家事业发展全局出发提出的重大战略思想。这一重要思想的提出，对我国社会主义市场经济建设继续稳定、快速、健康的发展具有重要的指导意义；对维护社会稳定，发展生产力提高全社会资源有效利用做出了根本的要求。如何把握军队工程竣工决算的审计，针对工程竣工结算内容的合理性、合法性、数字的真实性，...
基于不完全契约条件下审计市场结构的探索
市场结构 审计 不完全契约
2008/5/28
契约经济学将契约分为完全契约与不完全契约，注册会计师与财产所有者之间签订的就是一种不完全契约。契约的不完全会导致事前的最优契约失效，当事人在面临被“敲竹杠”的风险时会做出无效率的专用性投资，使当事人的利益受损。契约的不完全主要是由于有限理性与机会主义行为的存在，及非对称信息的存在。从注册会计师与财产所有者之间签订的契约来看，主要表现在以下几个方面：
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一、引 言 在本研究报告的第一大部分，主要是通过对调查问卷和座谈发言的归纳与分析，提出我国加入WTO后审计尤其是国家审计因环境变化所受到的各方面影响，并且在这一基础上进一步提出我们最基本的对策应当是抓住加入WTO和党的“十六大”所提供的最好契机，研究并建立能够充分体现大多数审计第一线工作人员所要求的既具有中国特色又符合国际惯例的国家审计模式。我们认为，这种审计模式，应当准确地称之为“社会主义市场经...
规范投资市场秩序 赤壁市建立基建投资项目必审制度
2007/7/24
湖北省赤壁市政府积极采纳审计建议，近期出台了《赤壁市政府关于进一步强化基建投资项目审计》文件。该文件规定必须建立基建投资项目必审制度。必审范围包括政府投资项目、自筹基建投资项目、国有资产投资控股基建和改造项目。
近几年来，赤壁市审计局在基建投资审计中发现，一些单位基建投资项月暗箱操作，招投标走过场，承包合同不详细，预算概算决算不准确，工程造价和材料采购价格不实，采购双方搞私下交易和...
周小川：抓住汇率改革机会加快发展外汇市场
2007/7/24
周小川：抓住汇率改革机会加快发展外汇市场
2005年07月30日 16:31 中国新闻网
中新网7月30日电中国人民银行行长周小川近日指出，这次人民币汇率形成机制改革对加快外汇市场发展和相关金融产品创新提出了更高的要求。要借这次人民币汇率形成机制改革的机会，加快发展外汇市场和各种外汇衍生产品，使商业银行和其他金融机构能够向客户...