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企业数字化转型与共同富裕：基于内部薪酬差距的视角
浙江工商大学 国际商学院 内部薪酬
2023/5/29
李伟平，中山大学国际金融学院助理教授，公司金融方向硕士生导师。李伟平毕业于香港城市大学，获得金融学博士。主要研究兴趣是公司金融、公司治理、绿色金融、公司社会责任、能源经济、创新、创业管理。目前已在《Pacific-Basin Finance Journal》、《International Review of Economics and Finance》、《Finance Research Lett...
风投介入提升了企业内部控制质量吗
风险投资 内部控制质量 逐名效应 Heckman两步法
2019/3/14
考察风险投资对被投企业内部控制质量的影响作用，是防范资本市场非系统性金融风险的重要命题。以A股2009 ~ 2015年首次公开募股的企业为样本，结合Heckman两步法与倾向得分匹配法分析发现：风投介入显著抑制了被投企业的内部控制质量，并且风投介入时间越长，被投企业内部控制质量越差；只有外资背景风投提升了被投企业的内部控制质量，但效果并不显著。进一步研究其潜在作用机制发现，风投凭借其控股地位，通过...
公司治理与企业管理的关键区别在于服务的对象不同，公司治理服务于所有者，企业管理服务于消费者。审计视角的内部控制属于公司治理的范畴，管理视角的内部控制属于企业管理的范畴。内部控制的本质具有层次性，管理活动是其表面属性；更深层次来讲，内部控制是为了解决两权分离带来的代理问题以及保护投资人利益而进行的制度性安排，是对一般管理活动的框架性约束，是管理者应持有的“职业谨慎”，是对管理者非理性行为的限定框架。...
中国企业内部控制评价体系的构建与应用研究
企业 内部控制 评价体系
2018/9/26
文章结合当前内部控制的相关理论及其发展实践,分析了企业内部控制评价体系实施的过程,从内部控制的五大要素出发对企业内部控制评价指标体系的影响因素和评价体系构建等进行了相关研究,最后根据构建的内部控制评价体系对衡阳市J公司内部控制建设情况进行了评价。
企业异质性、管理者过度自信与内部控制信息披露
内部控制；过度自信；信息披露；异质性
2018/5/9
基于心理学理论，从管理者过度自信的角度考察内部控制信息披露的影响因素。研究发现，管理者过度自信程度越高，内部控制信息披露质量越低，且在国有企业、高新技术企业和大规模企业中尤为突出。在此基础上，进一步分析了内部控制五要素信息披露质量，发现管理者过度自信程度与内部环境、信息与沟通和内部监督要素信息披露质量显著负相关，与风险评估和控制活动要素信息披露质量无显著相关性。该结论对完善经理人制度和内部控制信息...
公司治理结构对内部控制缺陷披露的影响
公司治理结构 缺陷披露 严重程度 内部控制
2017/5/10
本文以2012 ~ 2013年深市主板和中小板上市公司为研究样本，实证检验了公司治理结构对内部控制缺陷披露及其严重程度的影响。研究结果表明：股权制衡度、股权集中度、董事会成员持股比例、监事会成员持股比例、两职合一以及管理层持股比例与内部控制缺陷披露显著负相关；董事会规模、监事会规模与内部控制缺陷披露显著正相关。通过对内部控制缺陷披露严重程度的分析，确证了公司治理结构对其具有显著影响。
二元创新节奏、内部协时与企业绩效
二元创新节奏 协时 绩效
2019/4/19
现有对二元创新的研究往往聚焦于"量"的角度，而忽视了"时"的角度，也即，忽视探索式创新和利用式创新在开展的过程中，彼此之间的时间关系。本文从"节奏观"和"协时观"角度，弥补二元创新领域的这一理论缺口。本文利用电子通信行业89个上市公司2006-2015年的面板数据，采用可行广义最小二乘法（FGSL），结果表明：（1）探索式创新节奏和企业绩效之间呈U型关系，且这个U型关系受到企业规模的调节；（2）探...
内部公司治理结构对银行成本效率的影响
商业银行 内部公司治理 成本效率
2017/5/9
实证结果表明：董事会会议次数、监事会会议次数均与银行成本效率呈显著负相关关系；股东大会会议次数、年度内高管人数对银行成本效率的影响均不显著；高管薪酬对银行成本效率的影响呈显著倒U型。鉴于此，本文提出了相应的建议。
内部控制缺陷披露、财务报告质量与市场反应
内部控制缺陷 财务报告质量 市场反应
2017/5/9
本文以2012、2013年按照相关规定披露内部控制自我评价报告的926家深市主板公司为研究样本，研究了公司治理特征与内部控制缺陷披露之间的关系，并进一步探索了内部控制缺陷披露与财务报告质量及市场反应之间的关系。本文通过将内部控制缺陷披露的影响因素与披露后的经济后果结合起来分析发现，在被相关监管机构强制披露内控评价报告的情况下，研究期间样本内部控制缺陷与财务报告质量之间存在显著相关性，且财务报告质量...
大唐国际双重上市内部控制信息披露的比较
双重上市 内部控制信息披露 质量评价 大唐国际
2017/5/9
本文通过构建内部控制信息披露质量评价的指标体系，将大唐国际2009 ~ 2014年境内外财务年报中披露的内部控制信息进行评分和比较分析，找出其内部控制信息披露产生差异的原因，最终发现，企业在不同的交易所和不同的地点上市会影响其内部控制信息的披露质量。
WSR视阈下公司内部控制的风险控制分析
内部控制 风险控制 WSR系统方法论
2017/5/9
基于内部控制有效性运作是一个全员参与的系统工程，本文采用WSR系统方法论分别从三个层面（W、S、R）剖析了影响内部控制有效性的风险因素，并提出相应层面的风险管理措施，这种新的研究视角为我国内部控制体系在上市公司中有效运行提供了一种实践意义上的指导。
家族企业发展初期创造成长奇迹，但中后期家族企业内部矛盾增加以及家族对企业的不当控制，限制了家族企业对社会资源的吸纳、利用和集成，造成人才、管理和信任等资源的短缺。本文从权变的视角，在梳理国内外对于家族企业内部治理模式研究新进展的基础上，基于我国家族企业的特点，建立内部治理模式决策模型，并得出结论：在内部治理模式的选择决策中应注重科学与权变决策，继承家族内部信任优势，进行制度上的理性创新。
外部制度环境、内部控制与CSR信息披露
外部制度环境 媒体关注 内部控制 CSR信息披露
2017/5/17
本文基于2010 ~ 2014年我国沪深A股数据，从外部制度环境和内部控制环境视角出发，实证检验了内外部制度环境对CSR（企业社会责任）信息披露的影响。研究结果表明：第一，产品市场竞争越激烈，CSR信息披露程度越高。第二，媒体关注度越高，CSR信息披露程度越高。第三，考虑内部控制环境后的回归结果表明，外部产品市场竞争、媒体关注在对CSR信息披露的作用上与内部控制环境存在互补关系。第四，基于外部产品...
电网企业的内部控制体系建设与应用
电网企业 内部控制 风险管理
2017/5/16
根据国资委、财政部关于构建中央企业内部控制体系的相关要求，本文结合电网企业实际情况，对电网企业内部控制体系建设情况、实施过程和实施效果展开研究。提出以经营类业务和管控类业务为建设突破，逐步建立覆盖全业务、全流程的电网企业内部控制体系；深化实施与应用，开展内部控制评价，认定内控缺陷，以有效识别公司经营管理的潜在风险与薄弱环节；构建风险预警指标体系，实现风险与内控的闭环式链条管理，防范企业经营风险。
内部控制质量、高管异质性与企业绩效
内部控制 TMT综合异质性
2015/5/20
本文以我国2011 ~ 2013年中小企业板288家上市公司的数据为研究样本，选取总资产收益率ROA作为衡量企业绩效的指标，将内部控制质量作为中介变量，实证分析内部控制质量对高管团队（TMT）综合异质性影响企业绩效的作用路径。研究结果表明，TMT综合异质性与企业绩效显著负相关，TMT综合异质性和内部控制质量显著负相关；内部控制质量是TMT综合异质性与企业绩效的中介传导变量。