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企业年金EET型延税政策分析
年金 延期征税 税收红利 政策分析
2015/5/28
自2014年起，我国对企业年金个人所得税实行延期征税政策，即EET模式。新政明确年金个人税前缴费比例为4%，且与企业缴费及投资收益一并递延至领取环节，全额计税。本文通过对比年金个人所得税新旧政策，进行仿真测算，分析政府的税收红利（宏观税额增量）和个人的边际税率（微观税负变动），指出EET型个税政策存在导向性不明、激励性不足、优惠性不够三大问题，建议进一步明确年金概念，细分年金构成，优化计税方法，让...
实行绩效工资制的事业单位个人所得税核算
个人所得税 事业单位
2015/5/29
本文针对事业单位财政统发与非财政统发工资合并计税、补发以前月份工资的计税、年终考核后发放的奖励性绩效工资的计税以及制定奖励性绩效工资分配方案时应考虑个人所得税负担等方面进行阐述，分析了不同情况个人所得税的计算方法和会计核算。
股权转让过程中企业所得税的纳税筹划
股权转让 权益性投资收益 所得税纳税筹划
2015/6/3
随着我国资本市场的日益发展，股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升，股权投资一般金额较大，在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”这一税收优惠政策，为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负，可供实务参考。
施工企业营业税涉税问题思考
税务研究 施工企业 营业税
2015/6/3
针对目前施工企业面临的甲供物资营业税、预收款项纳税义务时间问题，从国家专业管理部门、行业主管部门、税务总局相关规定出发分析企业面临的涉税风险，提出相关解决办法并提出相关政策建议。
对网络稿酬个人所得税的看法
个人所得税 网络文学 稿酬
2015/6/2
21世纪，网络技术的快速发展使得中国互联网成为全球第一大网，网民数量急速飙升。互联网的出现创造出一个有别于现实世界的虚拟空间，所有东西在网络世界被重新定义，网络文学也在这个背景下应运而生。由于网络文学是当今文学一脉的新分支，在税法中还未明确它的定义，网络稿酬始终被归为劳动报酬一列。但从网络文学的实质来看，发表网络文学所取得的收入应归入稿酬项目更合理。
不同折旧年限下固定资产折旧的税前扣除
税前扣除 固定资产 折旧年限 纳税调整
2015/6/2
企业的会计折旧年限与税法折旧年限往往不一致。在会计折旧年限短于税法最低折旧年限的情况下，企业需要纳税调整，前期调增，后期调减；但在会计折旧年限长于税法最低折旧年限的情况下，企业不需要纳税调整；而在会计折旧年限长于享受税法缩短折旧年限优惠政策的情况下，企业需要纳税调整，前期调减，后期调增。
国务院《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发［2014］27号）文件在2014年8月12日公布，文件中主要涉及对包括注册税务师在内的11个行政准入许可资格的取消和调整。我们该如何正确理解改革对注册税务师行业的挑战与机遇，本文对此进行讨论。
股权转让与投资撤回对于投资者来说都是收回投资的有效途径。但是两种方式收回投资时，给投资者带来的所得税负担差异巨大。本文分析了两种方式下的企业税负，进而提出纳税筹划的建议。
对个人所得税税制的几点建议
个人所得税 劳务报酬所得 财产转让所得
2015/6/11
逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，优化税制结构，将有利于实现现代财政制度，从而实现现代国家治理。本文提出了一些完善现行个人所得税制的建议，希望对税制优化有所裨益。
接受境外信息技术非贸服务的涉税问题管见
境外信息技术 非贸服务 涉税问题
2015/6/11
许多企业税务人员在接受境外信息技术非贸服务涉税问题上，观点不一，存在一些争议。本文试从一具体事例探讨一下此类业务的涉税问题。
营业税改革对保险业的影响预测
营业税 增值税 保险业 平安保险
2015/6/10
营业税在平衡地方经济可持续发展中起到了重要的作用，但多年的实践也越来越明显地暴露出营业税的弊端，因此营业税税制的改革势在必行。本文针对我国现行营业税税制存在的问题，对营业税改革进行了方案设计，认为保险业继其他服务业之后实行“营改增”是大势所趋，并通过中国平安保险公司2009 ~ 2011年的报表数据深入分析了营业税改革对保险业企业税负的影响。
现行《消费税暂行条例》规定的复合计税法下组成计税价格和应纳税额计算公式均存在重复征税的不合理现象，引起各界的质疑和争议。本文拟从对组成计税价格进行分类的角度对这两个计算公式进行再思考，并在此基础上提出一种新的完善思路，以对即将进行的消费税新一轮改革提供参考意见。
经营性物业的产权所有人一般情况下都是房产税的纳税人，本文从经营性物业所有人的角度，对融资阶段和运营阶段怎样合理进行房产税纳税筹划进行探讨。
企业递延所得税特别事项之处理
纳税调整 所得税费用 负数
2015/6/15
企业所得税的会计处理是一个复杂的问题，往往会出现各种情况，如一个企业如果年度内出现税前利润亏损，同时又存在纳税调整（特别是纳税调增）的情况，那么企业的处理就可能存在所得税费用为负数的情况，这种情况其实存在一种递延所得税的特别事项。那么，对待这种所得税的特别事项应该如何处理？本文从纳税调增和调减两个方面进行这方面探讨，寻找较理想的会计处理办法。