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自然资源资产离任审计研究现状与评述
自然资源资产 离任审计 评价标准 文献评述
2018/7/12
2014年至今，关于自然资源资产离任审计的研究成果逐年增多，高等院校和政府审计机关对该领域的研究热情逐年高涨。现有文献对自然资源资产离任审计基本理论和综合的讨论内容较丰富，涉及面较广，而对具体的审计技术方法、审计结果应用及责任追究机制探讨不足。现有文献研究方法较单一，基本为规范研究。后续需进一步加强该领域理论研究的深度，强化实质性学科融合研究，进一步增强理论与实践的联系，更多地进行案例研究和实证分...
审计质量是维护审计权威的根本保证，是提高审计职业信誉的基本保障。完善审计机关审计质量控制制度是更好地发挥审计在党和国家监督体系中重要作用的保障。通过研究美国审计署同业复核的产生、主要做法及经验，提出在我国审计机关质量控制中引入同业复核制度，将是对现有审计质量监督机制的有益补充，然后从组织形式、主要内容、报告运用和相关法律规范建设等方面提出了初步构想。
数据视角下基于财务云平台的预算管理内部控制审计——以重庆海事局为例
重庆海事局 财务云平台 预算管理 内部控制审计
2018/7/11
对行政事业单位而言，其开展内部控制的一项重要内容就是预算管理，而对其内部控制的设计、运行实施审计，对降低预算管理风险具有至关重要的作用。以重庆海事局为分析对象，对其财务云平台预算管理业务应用现状进行分析，在此基础上，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为指导设计集预算编制、预算审批、预算执行及绩效管理于一体的预算指标体系，并结合财务云平台中采集的数据及外部数据，建立了确定审计目标、数据采集、数据...
基于问题导向的内部审计动因探索
问题导向 内部审计 动因 错弊
2018/7/11
内部审计动因是内部审计理论研究的基本问题。现代的代理理论、交易费用理论以及受托责任理论等内部审计动因理论，因存在单一理论的不完整性以及理论与动因混淆的缺陷，难以满足内部审计动因研究的需要。因此，需要在问题导向的原则基础上，探索内部审计的完整动因，奠定审计研究的逻辑基础。
关系治理系统下的审计探析
关系契约 关系治理 审计契约 信任
2018/7/11
治理分为关系治理和正式治理，正式治理与审计的关系已有较多研究，但关系治理与审计的联系尚不明确。借鉴关系治理理论、治理与审计关系理论、审计契约理论，结合案例分析探讨关系治理下的审计要素和特征，研究发现：关系治理下的审计是审计发展演变的初始形态；关系治理下的审计本质上是基于信任并导向信任、嵌入关系治理系统的非正式契约和信任机制；关系治理下的审计职能是通过实现信任维护关系型契约；关系治理下的审计是动态的...
注册会计师审计程序存在的缺陷及对策——基于证监会行政处罚公告的分析
审计程序 审计错报 审计质量 行政处罚公告
2018/7/27
学者们对行政处罚是否有助于改进审计质量进行了有价值的探讨，但对注册会计师审计程序缺陷缺乏系统的归纳和总结。在审计质量影响因素的研究中，审计程序缺陷更适宜作为分析的对象。通过对证监会处罚公告的研究发现，未发现的错报主要涉及金额与列报或披露两大类。注册会计师对风险评估程序不够重视、控制测试程序实施不当、实质性程序不充分是导致注册会计师未能发现错报的重要原因。因此，优化审计程序，完善审计业务指导与复核机...
新常态下航天企业固定资产投资审计模式研究
固定资产投资审计 系统工程 风险导向 绩效审计
2018/7/23
从新常态的内涵与表现出发，结合航天企业固定资产投资审计实际，以提高固定资产投资效益，使审计充分发挥经济“免疫系统”的功能为目的，创造性地提出了全过程风险导向综合绩效审计模式。该新型审计模式顺应新常态下航天企业发展形势，能够促进航天企业加强固定资产投资审计工作，更好地服务新常态下的企业发展。
会计师事务所参与商业贿赂治理的基本理论问题分析
社会组织 社会治理 商业贿赂治理 会计师事务所
2018/7/23
商业贿赂治理作为社会治理的一个子系统，需要多个社会治理主体的协同作用，尤其是需要会计师事务所这种专业性很强的社会组织的参与。网络治理理论是会计师事务所参与商业贿赂治理的理论基础，从法律法规和实践两个视角分析会计师事务所参与商业贿赂治理的现实依据，从承接政府职能、政府与企业之间的桥梁纽带、系统整合社会治理网络、审计功能发挥等方面探究会计师事务所参与商业贿赂治理的作用机理。基于这些理论与现实依据，构建...
论政府审计在党内监督中的作用——基于国家监督体系类型化的比较
审计监督 政府审计 党内监督 从严治党
2018/7/23
政府审计是国家监督体系的重要组成部分和国家治理的重要基石，在从严治党的要求下，对于中国共产党的外部监督亦是不可或缺的。以《中国共产党党内监督条例》第37条为研究起点，通过对国家监督体系类型化的比较可以发现，政府审计与其他外部监督手段相比，在现有制度框架下对党的监督主要通过独立性、专业性、全面性和法定性四方面的优势发挥重要的积极作用，以保证党的先进性和纯洁性。
我国审计署绩效及评价指标初探——基于2010 ~ 2014年审计署绩效报告的分析
政府审计 审计署 绩效报告 评价指标
2018/7/23
政府审计是国家经济社会运行的“免疫系统”。基于2010 ~ 2014年审计署绩效报告，在分析我国审计署绩效状况及美国审计署绩效评价体系的基础上，构建包含财务层面、审计人员、审计客户、内部管理四个维度的我国审计署绩效评价指标体系，以期更好地发挥我国审计署的国家治理作用，提高审计署的公信力。
以A股国有企业为样本，对国有企业绩效与CEO强制变更之间的关系进行回归分析，发现当国有企业发生亏损时，企业绩效越差CEO强制变更的可能性越高，加入经济责任审计因素后发现，在国有企业盈利或亏损时，经济责任审计都会使CEO强制变更的概率显著增加，起到监督国有企业领导人是否适当履行公共受托经济责任的作用。考虑国有企业的不同类型，即公益型国有企业与竞争型国有企业具有不同的目标，实证结果表明，当国有企业面临...
从碳审计基本理论入手，基于DSR模型构建了一套碳审计综合评价的指标体系，并运用层次分析法，分析碳审计评价指标体系在钢铁行业中的应用。结果表明，碳足迹理论是碳审计工作开展以及评价指标选取的主要理论依据，构建碳审计评价指标体系是实施碳审计的重要环节。
基于问题导向的内部审计假设研究
问题导向 内部审计 假设研究 问题假设
2018/7/3
现有的内部审计假设不能满足内部审计理论建设需要，基于审计假设体系提出的内部审计假设推断未反映出内部审计的特性。在问题导向下，内部审计假设应该包括问题需求、问题交付、问题发现和问题解决四项基本假设。通过假设的特征可以推断这四项内部审计假设的合理性，通过内部审计理论和实践成果可以验证这四项内部审计假设的客观性。
我国慈善基金会审计报告现状分析
基金会 注册会计师 审计质量 审计报告
2018/7/3
慈善基金会财务报表审计制度是《慈善法》的法定要求。通过对2010 ~ 2015年中国基金会审计报告相关信息的分析可以发现，我国基金会审计信息披露质量整体偏低。因此，有必要加强基金会官网信息披露，适当引导和培育基金会对高质量审计服务的需求，以提升审计报告的使用效果。
对房地产公司工程管理审计操作的思考
房地产公司 工程管理审计
2017/5/16
工程管理审计除了造价审计，还可从管理、质量、安全三个方面着手进行内部审计检查，分析审计结果并提出改善性建议，从而提升房地产公司的工程管理效益。