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政府环境绩效审计评价体系的构建及应用——以淮河流域水污染治理为例
政府环境审计 绩效审计 评价体系 环境优值模型
2018/11/19
随着市场经济的高速发展，由生产所造成的环境问题日趋严峻。作为应对环境困境的重要手段，如何巧妙地运用环境审计职能来解决环境问题，显得尤为重要。政府环境绩效审计是环境审计学科的主要分支，为了提高政府环境保护工作的效率，本文试图构建一套完整的政府环境绩效审计评价体系，以期为政府环境绩效审计评价的发展提供指导。
政策跟踪审计相关问题思考与对策建议
政策跟踪审计 概念职能 业务类型 监督形式
2018/11/19
本文对政策跟踪审计概念职能及其同其他审计业务类型、同其他监督形式的区别进行辨析，探讨了跟踪审计出现的新问题。基于此，提出了政策跟踪审计要瞄准审计需求实施精准审计供给、尽快实现职责法定化、加强与常规审计项目的专业深度融合、规范审计流程、完善相关执业规范体系和考核评价体系、建立审计成果协同共享机制等措施，以期为政府决策提供专业的审计智力支持。
从审计信任视角看审计师受罚的市场反应
审计质量 审计信任 市场反应 行政处罚
2018/11/19
本文以2008 ~ 2014年中国证监会行政处罚公告为切入点，研究了审计师受罚对其审计信任度的影响及表现，结果表明：审计师受到行政处罚会使其信任度降低、信任毁损；信任毁损主要表现为市场客户规模缩小和审计收费提高，且其影响具有涟漪效应——波及受罚审计师主审的关联客户。进一步研究发现，质量和声誉更优的国内“十大”会计师事务所更易获得客户的信任，其信任毁损所产生的市场反应也更为显著。
本文在相关理论指导下阐述了慕课下“审计学”研究性教学与传统教学的区别以及研究性教学改革的结构，在此基础上提出了慕课下“审计学”研究性教学改革的模式：组建课题小组、创设问题情境、选择研究课题、组内合作研究、课堂面授。最后分析了制约慕课下“审计学”研究性教学改革的条件。
社会共治环境下民间审计参与国家治理的理论分析与实现路径
社会共治 民间审计 国家治理 国家审计
2018/11/19
在社会共治成为国家治理新趋势的大环境下，民间审计能否也像国家审计一样参与到国家治理的具体过程中以及如何参与，是一个有必要探讨的重要问题。本文从民间审计参与国家治理的命题论证出发，在对民间审计参与国家治理的目标进行设计后，有针对性地探讨了民间审计参与国家治理的运行模式，提出了民间审计参与国家治理的主要路径。
审计专业硕士教育与内部审计人员职业资格认证对接的思考
审计专业硕士教育 内部审计人员职业资格认证 中国内部审计协会 对接
2018/11/19
当前无论是审计专业硕士教育还是内部审计人员职业资格认证，均不能满足社会对高层次、应用型审计专业人才的需求，二者共有的实践性和职业性使得其对接成为必然趋势。本文从相关概念出发，论述对接的合理性，分析对接现存的问题，阐述对接的重要意义，从培养单位、企业、中国内部审计协会和政府部门等各方合作的角度，设计对接体系，明确各自职责。
新常态下审计监督治理功能的作用机制研究
新常态 治理功能 审计监督 作用机制
2018/11/19
新常态的审计监督可以从形成和维护良好的治理秩序、有效抵御治理风险以及促进良好治理效能的实现三方面推进国家治理体系和国家治理能力现代化建设。“三位一体”审计监督体系治理功能的作用机制在于：国家审计主要服务于国家治理，其监督机制制约权力寻租，评价和反馈机制防控国家治理风险，控制机制促进实现国家治理目标；注册会计师审计主要服务于市场治理，其验资与独立审计机制维护市场秩序，监督机制降低市场交易成本，信息披...
以2010 ~ 2015年沪深两市主板非金融类行业10078个数据为样本，对股权集中度、股权制衡度和公司规模与审计费用的关系进行实证研究。结果发现：以第一大股东持股比例衡量的股权集中度与审计费用显著负相关；第二大股东对第一大股东的制衡度与审计费用正相关；管理层持股比例与审计费用显著负相关；被审计单位的规模、业务复杂程度等特征是影响审计费用的重要因素，公司规模会影响股权集中度和股权制衡度与审计费用的...
人力资源绩效审计模型构建
人力资源 “三维立体”模型 指标体系 绩效审计
2018/6/11
目前人力资源管理审计主要停留在合法合规性审计阶段，绩效审计开展得非常少。在分析已有的人力资源管理审计模型的基础上，从人力资源管理的理论体系与结构内容、核心职能、绩效三个维度构建人力资源绩效审计“三维立体”模型。在梳理已有的人力资源绩效评价方法和指标体系的基础上，总结出41个具体指标以构建人力资源绩效审计指标体系，并使用层次分析法分配各个指标的权重。
为了促进上市公司健全内部控制体系，有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象，梳理分析其在2014 ~ 2016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题，以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施，采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论：安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
基于组织柔性理论的政府审计促进政府治理研究
组织柔性理论 政府审计 政府治理 面板数据
2018/6/11
对2010 ~ 2013年30个省级政府的面板数据进行回归分析，从组织柔性理论的视角关注政府审计对于促进政府治理的影响，探讨政府审计在削弱政府债务对政府腐败影响中所发挥的效力和效用。研究结果显示，当期审计感知能力与下期治理效果呈正相关关系，当期审计适应能力与下期治理效果呈正相关关系。基于此，我国政府审计应当增强组织柔性和灵活性，在协调配置审计资源的系统上，加强审计力度、提升审计水平、完善审计系统，...
】以2012 ~ 2015年深市主板A股上市公司为样本，检验内部控制质量与审计定价的关系及机构投资者特征在内部控制质量与审计定价的相关性方面所起的调节作用，研究结果表明：上市公司内部控制质量与审计定价负相关；机构投资者持股比例与审计定价负相关；机构投资者持股比例在内部控制质量与审计定价的正相关关系中只是微弱的促进作用，并不显著；独立机构投资者持股比例越大越能增强内部控制质量与审计定价的负相关关系；...
基于DEA的省级审计机关审计效率测度
国家审计 审计效率 数据包络分析 区域差异化
2018/6/11
以2008 ~ 2014年《中国审计年鉴》为数据来源，基于数据包络分析的BCC模型和Malmquist指数方法测度我国30个省级审计机关的审计效率，研究发现：省级审计机关静态效率测度结果表明综合效率、纯技术效率和规模效率均未达到标准效率值，整体审计效率不够理想；区域审计静态效率均值呈现明显的地区化特征，且差异程度显著，区域经济发展水平会影响审计免疫系统功能的实现；省级审计机关动态效率测度结果表明我...
基于审计整改的国家审计效果研究
国家审计 审计效果 审计整改 审计投入
2018/7/12
国家审计效果对国家审计事业的发展乃至国家治理能力均会产生重要影响，审计效果与现场审计的工作质量以及后续对查出问题的整改执行力度密切相关。选取全国31个省市2007 ~ 2013年数据实证研究我国现行审计整改与国家审计效果的关系，结果表明：加大对问题资金的整改力度能够维护国家财政经济秩序、促进国民经济健康发展，却不能有效促进廉政建设；加大对移送案件的处理力度可以有效发挥震慑作用，抑制贪污腐败现象，发...